风陵渡经济开发区人力和财政金融部

2023年会计监督检查工作总结

　　为深入贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见》（以下简称《意见》）精神，落实全省财会监督工作会议、财会监督专项行动部署要求，根据《中华人民共和国会计法》和《山西省财政厅关于开展2023年度会计监督检查工作的通知》（晋财监[2023]13号）和《运城市财政局关于开展2023年度会计监督检查工作的通知》（运财监[2023]10号）的要求，我部成立了会计监督检查工作小组，制定了会计监督检查实施方案，并按照要求对被检查单位进行了公示。现将检查情况汇报如下：

　　一、检查重点和内容

　　按照财政部《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》和《关于印发〈财政检查工作规则〉的通知》,对被检查单位2022 年度会计信息质量情况进行检查，必要时可追溯到以前年度。重点关注企业会计准则执行、政府会计制度执行、预算管理、会计基础工作规范等情况。

  二、检查开展基本情况

　　我部2023年会计监督检查工作，自6月15日在风陵渡开发区网站进行了查前公示，并与被检查单位对接，下达了检查通知书，于6月26日开始对两家国有企业进行检查。检查组通过调取账务、查阅资料等形式开展检查，制作工作底稿，撰写检查报告，对被检查单位提出相关处理意见，同时监督被检查单位对查出问题的整改落实情况，促进财政检查工作成效。

　　三、存在问题及整改要求

　　（一）山西省芮城县风陵渡经济开发区鼎新产业投资开发有限公司

　　1、单位基本情况

　　经营范围：以自有资金从事投资活动；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；融资咨询服务；土地使用权租赁；会议及展览服务；住房租赁；非居住房地产租赁；土地整治服务；园区管理服务；工程管理服务；标准化服务；小微型客车租赁经营服务；建筑材料销售；轻质建筑材料销售；固体废物治理。风陵渡经济开发区管理委员会（以下简称管委会）持股100%。

　　2、内控制度制定情况

　　鼎新公司制定了《公司内部管理制度汇编》内容包括：工作人员行为规范、考勤及请销假管理办法、周会制度、公章使用制度、招商用车管理办法、财务管理制度、招投标及内部采购管理办法、对外承包资产管理办法。

　　3、发现的问题及整改要求

　　（1）原始单据不完整

　　鼎新公司计提1-12月工资6万元凭证后未附工资表。

　　根据《会计法》相关要求，完善原始凭证及相关资料。

　　（2）固定资产未计提折旧

　　① 2021年，鼎新公司从运城市风陵渡开发区晋风房地产开发有限公司购入6704.7555平方米价值655万元的商品房用于办公。从购入至2022年底未计提固定资产折旧。

　　② 2022年5月，鼎新公司购入丰田乘用车39.05万元，截至2022年底，未计提折旧。

　　根据《小企业会计准则》相关要求，应当对所有固定资产计提折旧，但已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地不得计提折旧。固定资产的折旧费应当根据固定资产的受益对象计入相关资产成本或者当期损益。

　　（3）会计科目使用不正确

　　鼎新公司将2770.88元职工养老保险计入管理费用-车辆保险费。

　　根据《会计基础工作规范》相关要求，正确使用会计科目，进行相关账务调整。

　　（二）山西风陵渡丰瑞开发建设投资管理有限公司

　　1、单位基本情况

　　经营范围：城市建设项目投资；资产租赁；房地产开发；园林绿化；生活垃圾清扫、收集；土地整理开发；市政公用基础设施的特许经营及转让；物业管理。风陵渡经济开发区管理委员会（以下简称管委会）持股100%。

　　2、发现的问题及整改要求

　　（1）原始单据不完整

　　2022年丰瑞公司部分付款无原始单据或原始单位未经相关人员签字付款。

　　根据《会计法》相关要求，完善原始凭证及相关资料。

　　（2）会计科目使用不当

　　 丰瑞公司预付账款-中铁西安勘察设计研究院、预付账款-山西华炬律师事务所余额贷方反映，应付账款-山西海翔建设工程有限公司、应付账款-芮城县辉煜园林绿化公司余额在借方反映。

　　根据《会计基础工作规范》相关要求，正确使用会计科目，进行相关账务调整。

　　（3）扩大开支范围

　　2021年12月30日，丰瑞公司与山西晓莺会计服务有限公司签订《委托代理记账协议》，服务费用为每年2万元。2022年6月，开发区建设事业部下达“关于陈宇栋等三人相关待遇问题的批复”，聘请曹伟为公司临时财务人员。公司已有财务人员仍委托服务，造成资金浪费。

  （4）健全相关内控制度

　　根据《会计法》相关规定，各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度，会计机构内部应当建立稽核制度。

　　四、工作建议

　　一是强化财务规范化建设，全面提升财务管理质量。规范会计基础工作，做到报销票据合规、审批程序规范、科目使用合理，严格执行《会计法》、《预算法》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》等财经法规。

　　二是严格执行企业会计准则，及时准确反映各项业务交易，认真履行合同，确保会计信息真实、可靠、完整。

　　三是强化培训学习，不断提高财务管理水平。认真学习各项会计及财务制度，增强财经法规意识，提高依法履职及财务监管能力。

　　           风陵渡经济开发区人力和财政金融部

　　                 2023年8月14日